Die latenten Steuern sind Bilanzpositionen, die dann anfallen, wenn da Ergebnis in der Handelsbilanz und der Steuerbilanz zeitlich voneinader abweichen.
Latente Steuern sind die Differenz zwischen effektiver Steuerschuld und der fiktiven Steuerbelastung, die sich bei der Zugrundelegung des handelsbilanziellen Jahreserfolges als steuerliche Bemessungsgrundlage ergäbe. Latente Steuern entstehen durch Geschäftsvorgänge die in Handelsbilanz und Steuerbilanz in unterschiedlichen Zeitperioden erfasst werden, sich jedoch langfristig ausgleichen, wodurch insgesamt keine Abweichungen vorhanden sind.
Passive latente Steuern entstehen wenn der Jahresüberschuss zunächst größer ist als der Steuerbilanzgewinn und aktive latente Steuern Steuern gibt es, wenn der Steuerbilanzgewinn größer ist als der Handelsbilanzgewinn. Bei passiven latente Steuern gibt es eine Passivierungspflicht der zu zahlenden Forderung.
